Analyse van het document
Titel en Samenvatting
Titel: Controleprotocol jaarrekening 2021
Samenvatting: Het voorstel betreft het vaststellen van het controleprotocol voor de jaarrekening 2021 van de gemeente Heerenveen. Dit protocol geeft richtlijnen voor de accountant over de reikwijdte en normstellingen van de controle, inclusief goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Het doel is om de gemeenteraad zekerheid te bieden over de aspecten die door de accountantscontrole worden gedekt. De rapporteringstolerantie is vastgesteld op 5% van de goedkeuringstolerantie, wat neerkomt op € 92.734 voor 2021. Het protocol is opgesteld door de afdeling Planning en Control en goedgekeurd door de auditcommissie.
Oordeel over de volledigheid
Het voorstel lijkt volledig, aangezien het de noodzakelijke richtlijnen en toleranties voor de accountantscontrole duidelijk uiteenzet. Het bevat ook informatie over de betrokkenheid van de auditcommissie en de afdelingen binnen de gemeente.
Rol van de Raad
De gemeenteraad heeft de rol om het controleprotocol vast te stellen en kan nadere aanwijzingen geven over de goedkeurings- en rapporteringstoleranties die de accountant moet hanteren.
Politieke Keuzes
De raad moet beslissen of zij akkoord gaat met de voorgestelde toleranties en richtlijnen in het controleprotocol. Dit kan invloed hebben op de mate van controle en rapportage die de accountant uitvoert.
SMART en Inconsistenties
Het voorstel is specifiek en meetbaar in termen van de vastgestelde toleranties. Het is haalbaar en relevant voor de controle van de jaarrekening. Er zijn geen duidelijke inconsistenties in het voorstel.
Besluit van de Raad
De raad moet besluiten om het controleprotocol voor de jaarrekening 2021 vast te stellen.
Participatie
Het voorstel vermeldt dat het protocol is opgesteld met input van verschillende afdelingen binnen de gemeente en is beoordeeld door de auditcommissie, wat wijst op interne participatie.
Duurzaamheid
Duurzaamheid wordt niet expliciet genoemd als een relevant onderwerp in dit voorstel, aangezien het zich richt op financiële controle.
Financiële Gevolgen
Het voorstel geeft aan dat een lagere goedkeuringstolerantie kan leiden tot hogere controle-inspanningen, maar er worden geen specifieke financiële gevolgen of dekkingsvoorstellen genoemd. De rapporteringstolerantie is vastgesteld op € 92.734, wat de omvang van de rapportage beïnvloedt.
