Analyse van het document
Titel en Samenvatting
Titel: Controleprotocol en normenkader jaarrekening 2024
Samenvatting: Het voorstel betreft de vaststelling van het controleprotocol en het normenkader voor de jaarrekening 2024 van de gemeente Heerenveen. Het controleprotocol biedt richtlijnen aan de accountant over de reikwijdte van de controle, de normstellingen en de goedkeurings- en rapportagetoleranties. Het normenkader dient als basis voor de rechtmatigheidsverantwoording door het college. Voorgesteld wordt om de verantwoordingsgrens op 1% en de rapporteringsgrens op €100.000 vast te stellen. Deze grenzen zijn in lijn met eerdere besluiten en de financiële verordening van de gemeente. Het voorstel houdt rekening met mogelijke wijzigingen in relevante wet- en regelgeving.
Oordeel over de volledigheid
Het voorstel is volledig in de zin dat het duidelijke richtlijnen en grenzen stelt voor de accountantscontrole en de rechtmatigheidsverantwoording. Het bevat alle noodzakelijke elementen, zoals de verantwoordings- en rapporteringsgrenzen, en houdt rekening met mogelijke toekomstige wijzigingen in wet- en regelgeving.
Rol van de Raad
De raad heeft de rol om het controleprotocol en het normenkader vast te stellen. Dit omvat het goedkeuren van de voorgestelde verantwoordings- en rapporteringsgrenzen en het geven van nadere aanwijzingen aan de accountant.
Politieke Keuzes
De politieke keuzes betreffen het vaststellen van de verantwoordings- en rapporteringsgrenzen. De raad moet beslissen of de voorgestelde grenzen van 1% en €100.000 passend zijn voor de gemeente Heerenveen.
SMART en Inconsistenties
Het voorstel is SMART (Specifiek, Meetbaar, Acceptabel, Realistisch, Tijdgebonden) omdat het duidelijke en meetbare grenzen stelt voor de accountantscontrole. Er zijn geen duidelijke inconsistenties in het voorstel.
Besluit van de Raad
De raad moet besluiten om het controleprotocol en het normenkader voor de jaarrekening 2024 vast te stellen, inclusief de voorgestelde verantwoordings- en rapporteringsgrenzen.
Participatie
Het voorstel vermeldt interne afstemming met de Concerncontroller en de Teamleider Financiën en Auditing, en externe afstemming met de accountant. Er is geen vermelding van bredere participatie met andere belanghebbenden.
Duurzaamheid
Duurzaamheid is geen relevant onderwerp in dit voorstel, aangezien het zich richt op financiële controle en verantwoording.
Financiële Gevolgen
Het voorstel zelf heeft geen directe financiële gevolgen, maar het stelt grenzen vast voor de rapportage van financiële afwijkingen. Er wordt geen specifieke dekking voor financiële gevolgen genoemd, aangezien het voorstel voornamelijk procedureel van aard is.
