Analyse van het document
Titel en Samenvatting
Titel: Controleprotocol en normenkader jaarrekening 2025
Samenvatting: Het voorstel betreft de vaststelling van het controleprotocol en normenkader voor de jaarrekening 2025 van de gemeente Heerenveen. Het protocol biedt richtlijnen voor de accountantscontrole, met specifieke aandacht voor de goedkeurings- en rapporteringstoleranties. De verantwoordingsgrens voor afwijkingen wordt vastgesteld op 2%, en de rapporteringsgrens op 5% van de materialiteitsgrens. Deze aanpassingen zijn in lijn met nieuwe regels voor begroting en verantwoording, zoals vastgelegd in het BBV en BADO. Het doel is om de accountant duidelijke aanwijzingen te geven voor de controle van de jaarrekening, met een focus op rechtmatigheid en financiële beheersing.
Volledigheid van het Voorstel
Het voorstel is volledig in de zin dat het duidelijke richtlijnen en grenzen stelt voor de accountantscontrole van de jaarrekening 2025. Het bevat alle relevante informatie over de nieuwe goedkeuringstoleranties en de reden voor de wijzigingen.
Rol van de Raad
De gemeenteraad heeft de rol om het controleprotocol en normenkader vast te stellen. Dit is een belangrijke stap in het waarborgen van de rechtmatigheid en transparantie van de financiële verslaglegging van de gemeente.
Politieke Keuzes
De raad moet beslissen over de vaststelling van de nieuwe verantwoordings- en rapporteringsgrenzen. Dit zijn belangrijke keuzes die invloed hebben op de diepgang van de controle en de mate van detail in de rapportage van afwijkingen.
SMART en Inconsistenties
Het voorstel is SMART (Specifiek, Meetbaar, Acceptabel, Realistisch, Tijdgebonden) omdat het duidelijke en meetbare grenzen stelt voor de accountantscontrole. Er zijn geen duidelijke inconsistenties in het voorstel.
Besluit van de Raad
De raad moet besluiten om het controleprotocol en normenkader voor de jaarrekening 2025 vast te stellen, inclusief de voorgestelde verantwoordings- en rapporteringsgrenzen.
Participatie
Het voorstel vermeldt dat het controleprotocol is besproken met de auditcommissie en afgestemd met de accountant. Er is echter geen vermelding van bredere participatie van andere belanghebbenden.
Duurzaamheid
Duurzaamheid is geen relevant onderwerp in dit voorstel, aangezien het zich richt op financiële controle en rechtmatigheid.
Financiële Gevolgen
Het voorstel heeft geen directe financiële gevolgen, zoals vermeld in de documentatie. Er is geen noodzaak voor dekking van extra kosten, aangezien het voorstel zich richt op de vaststelling van controleprotocollen en niet op uitgaven.
